Seleção de índices financeiros usando técnicas de estatística multivariável
Palavras-chave:
Índices financeiros, análise multivariável, análise de componentes principais, matriz de correlações, matriz de covariânciasResumo
O objetivo dessa pesquisa é fornecer aos Contadores Públicos uma metodologia para a redução do número de indicadores do estado de rentabilidade ou de risco contábil, necessária para a realização da análise de divulgações financeiras das empresas. Esse é um estudo experimental exploratório quantitativo, para agrupar as contribuições do conjunto original de índices financeiros p das empresas em outro conjunto de variáveis q não correlacionadas, por meio da aplicação da técnica estatística denominada Análise de Componentes Principais. Os resultados obtidos poderiam ser usados pelos contadores para: simplificar as análises posteriores contando para isso com um número menor de componentes, representar graficamente os indivíduos em apenas 2 ou 3 dimensões e, apreciar de modo mais objetivo as relações entre as variáveis. Cada nova matriz de medições, até mesmo das mesmas variáveis sobre os mesmos indivíduos, exige um novo ACP, portanto, nunca poderíamos reproduzir determinado estado de rentabilidade ou de risco contábil, a não ser com suas variáveis sendo identificadas em cada ocasião.
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